每季度，先提取后缴纳： 提取时： 借：所得税 贷：应缴税费——应交所得税
贵公司按季预交企业所得税，季末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目，结平各损益类科目。结转后“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润。 所得税季度末计提 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 季度末结转 借：本年利润 贷：所得税费用 季末的次月15日内申报预缴企业所得税 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款
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